L’assurance-vie demeure en 2024 un placement privilégié des Français, notamment grâce à ses avantages fiscaux significatifs. Cet instrument financier offre une flexibilité appréciable tant pour l’épargne que pour la transmission du patrimoine.

Fiscalité avantageuse sur les rachats

L’un des principaux atouts de l’assurance-vie réside dans sa fiscalité allégée sur les rachats, particulièrement après 8 ans de détention du contrat.

Abattement annuel sur les gains

Après 8 ans, les gains réalisés bénéficient d’un abattement annuel de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple marié ou pacsé. Cet abattement s’applique à l’ensemble des contrats détenus par le contribuable.

Imposition réduite au-delà de l’abattement

Au-delà de l’abattement, les gains sont soumis à une imposition de seulement 7,5% (hors prélèvements sociaux) pour la partie des versements inférieurs à 150 000 €1. Ce taux passe à 12,8% pour la fraction dépassant ce seuil.

Avantages en matière de transmission

L’assurance-vie offre également des conditions avantageuses pour la transmission du capital en cas de décès du souscripteur.

Exonération partielle des droits de succession

Les bénéficiaires peuvent recevoir jusqu’à 152 500 € par souscripteur en franchise d’impôt. Au-delà, un taux réduit de 20% s’applique jusqu’à 700 000 €, puis 31,25% au-delà.

Distinction selon l’âge des versements

La fiscalité diffère selon que les versements ont été effectués avant ou après les 70 ans du souscripteur :

• Avant 70 ans : application de l’abattement de 152 500 € par bénéficiaire.
• Après 70 ans : abattement global de 30 500 € partagé entre tous les bénéficiaires tous contrats confondus.

Souplesse et disponibilité

L’assurance-vie permet d’effectuer des rachats partiels ou totaux à tout moment, offrant ainsi une grande flexibilité aux épargnants. Cette disponibilité, couplée aux avantages fiscaux, en fait un outil d’épargne particulièrement attractif.

Comparaison avec d’autres placements

Par rapport à d’autres produits d’épargne comme le Plan d’Épargne en Actions (PEA), l’assurance-vie se distingue par sa fiscalité avantageuse sur le long terme et ses options de transmission. Le PEA offre une exonération totale des plus-values ​​après 5 ans, mais ne présente pas les mêmes avantages en termes de transmission.

Perspectives et évolutions possibles

Il convient toutefois de rester vigilant quant aux évolutions potentielles de la fiscalité de l’assurance-vie. Des discussions sont en cours à l’Assemblée nationale concernant une éventuelle modification des avantages fiscaux, notamment sur les versements effectués avant 70 ans. Ces changements, s’ils étaient adoptés, pourraient impacter significativement l’attrait fiscal de ce placement.

En conclusion, l’assurance-vie conserve en 2024 des atouts fiscaux indéniables, tant pour l’épargne que pour la transmission du patrimoine. Sa flexibilité et sa fiscalité avantageuse en font un outil incontournable de la gestion patrimoniale, malgré les potentielles évolutions réglementaires à surveiller.