Chaque année apporte son lot de réformes fiscales, et 2025 ne fait pas exception. Pour les contribuables aisés, les cadres dirigeants, professions libérales ou chefs d’entreprise, l’anticipation est essentielle pour protéger, faire fructifier et transmettre son patrimoine.

Voici les grandes évolutions fiscales à surveiller de près cette année, et comment les intégrer à une stratégie patrimoniale efficace.

Vers une fiscalité du capital plus lourde

Le projet de loi de finances 2025 prévoit un resserrement progressif du régime de la flat tax (PFU de 30 %), qui pourrait être révisée à la hausse pour certains types de revenus (plus-values mobilières, dividendes importants). Dans ce contexte :

• Il devient judicieux de sécuriser certaines plus-values dès maintenant.
• Les enveloppes fiscalement avantageuses comme le PEA ou l’assurance-vie (avec clause bénéficiaire bien rédigée) restent des outils essentiels pour conserver un cadre fiscal protecteur.

Focus sur la fiscalité des plus-values lors des cessions d’entreprise

Les dirigeants qui envisagent une cession dans les années à venir doivent anticiper :

• Le régime des abattements pour durée de détention pourrait être modifié ou supprimé.
• Les dispositifs d’exonération pour départ à la retraite (art. 150-0 D ter du CGI) sont eux aussi dans le viseur.

Une anticipation juridique et patrimoniale (holding, donation avant cession, pacte Dutreil) peut permettre de sécuriser ces opérations avant tout changement.

Transmission : fin de certaines niches fiscales ?

Certaines niches liées à la transmission de patrimoine sont en discussion :

• Remise en cause partielle du pacte Dutreil
• Éventuelle réduction des abattements sur les donations et successions

Résultat : il peut être plus pertinent de transmettre maintenant plutôt que plus tard, via des outils comme le démembrement de propriété, les donations en pleine propriété ou l’utilisation de sociétés civiles (SCI/SCP).

Immobilier : durcissement de la fiscalité locative

La fiscalité sur les revenus fonciers évolue également :

• Moins d’avantages pour les régimes type micro-foncier ou Pinel
• Surveillance accrue des locations meublées non professionnelles (LMNP)

Une restructuration de votre patrimoine immobilier (via SCPI, démembrement ou arbitrage de biens) peut permettre de préserver la rentabilité nette et réduire votre imposition.

Vers un durcissement des contrôles et de la transparence

L’administration fiscale intensifie ses contrôles, notamment grâce à la croissance de l’intelligence artificielle et de la data. Les structures opaques, montages anciens ou patrimoines mal déclarés sont de plus en plus ciblés.

Il est indispensable de mettre à jour ses structures patrimoniales, d’assurer leur conformité juridique et fiscale, et d’être accompagné dans leur gestion.

En résumé : une stratégie patrimoniale doit être vivante

En 2025, plus que jamais, votre stratégie patrimoniale doit s’adapter aux évolutions fiscales. Anticiper ces changements, sécuriser ses actifs et transmettre dans les meilleures conditions nécessitent une vision claire, des outils adaptés et un accompagnement de confiance.