La loi de finances pour 2025 vient d’être définitivement adoptée par le Parlement français le 6 février 2025, après un processus législatif mouvementé. Ce budget, qui vise à contenir le déficit public à 5,4% du PIB en 2025, apporte plusieurs changements significatifs pour les particuliers.
Principales mesures pour les contribuables
Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu pour les revenus de 2024 est revalorisé de 1,8%, en ligne avec l’inflation. Cette mesure vise à préserver le pouvoir d’achat des Français en évitant une augmentation d’impôts à revenus constants. Les nouvelles tranches d’imposition sont les suivantes :
- 0% jusqu’à 11 497 €
- 11% de 11 498 € à 29 315 €
- 30% de 29 316 € à 83 823 €
- 41% de 83 824 € à 180 294 €
- 45% au-delà de 180 294 €
Contribution différentielle sur les hauts revenus
Une nouvelle contribution temporaire est instituée pour les plus hauts revenus. Elle s’appliquera aux foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € pour un célibataire et 500 000 € pour un couple. Cette mesure vise à assurer une imposition minimale de 20% pour ces contribuables.
Autres dispositions notables
Modification du régime de la location meublée non professionnelle
Le calcul de la plus-value immobilière lors de la cession d’un bien en location meublée non professionnelle (LMNP) est modifié. Désormais, les amortissements déduits pendant la période de location seront pris en compte dans le calcul de la plus-value, réduisant potentiellement l’avantage fiscal de ce régime.
Prêt à taux zéro et donations
Soumis à conditions de ressources, le prêt à taux zéro constitue un soutien pour les ménages souhaitant acquérir leur résidence principale. La loi de finances pour 2025 étend le prêt à taux zéro à tous les logements neufs sur l’ensemble du territoire du 1er avril 2025 au 31 décembre 2027.
Les dons familiaux d’argent (enfants, petits-enfants, arrières petits-enfants) sont exonérés de droits de mutation s’ils sont destinés à l’achat ou à la construction d’une résidence principale, ainsi qu’aux travaux de rénovation énergétique du bien. Cette exonération est plafonnée à 100 000 euros par donateur et 300 000 euros par bénéficiaire à condition de conserver le bien pendant au moins cinq ans.
Impact global
Cette loi de finances s’inscrit dans une stratégie de redressement des comptes publics, avec un effort budgétaire de 60 milliards d’euros. Elle prévoit principalement des augmentations d’impôts et des baisses de dépenses, tout en revalorisant les budgets de certains secteurs comme la sécurité et la justice.
En conclusion, la loi de finances 2025 apporte des changements significatifs pour les particuliers, notamment en termes de fiscalité. Si la revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu devrait bénéficier à de nombreux contribuables, l’instauration de la contribution différentielle sur les hauts revenus et les modifications du régime LMNP pourraient impacter certains foyers plus aisés.
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